Cómo Calcular el Sueldo Neto
en España 2026
Guía paso a paso basada en el flujo oficial de la Agencia Tributaria: desde el bruto hasta el ingreso real en cuenta, con ejemplos concretos y tablas de tramos actualizadas.
Respuesta rápida
Sueldo neto = Bruto anual − Seguridad Social − IRPF. Para un bruto de 28.000 €, el neto oscila entre 21.000 y 22.000 €/año (1.750–1.833 €/mes) según la comunidad autónoma. Para 40.000 € brutos, el neto ronda los 27.500–29.000 €. Usa la calculadora para tu cifra exacta.
Paso 1 — Identifica tu salario bruto anual
El salario bruto anual es la retribución total pactada en contrato antes de aplicar ninguna deducción. Incluye:
- Sueldo base mensual × número de pagas (12 o 14)
- Complementos salariales (antigüedad, productividad, nocturnidad…)
- Pagas extraordinarias (habitualmente Navidad y verano)
- Beneficios en especie sujetos a cotización
Ejemplo: contrato de 2.000 €/mes × 14 pagas = 28.000 € brutos/año.
Paso 2 — Calcula la cotización a la Seguridad Social
El trabajador cotiza el 6,48% de su base de cotización mensual, con límites mínimo (1.260 €/mes) y máximo (4.720,50 €/mes).
| Concepto | Tipo |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| Desempleo | 1,55 % |
| Formación profesional | 0,10 % |
| MEI (solidaridad) | 0,13 % |
| Total trabajador | 6,48 % |
Ejemplo: 28.000 € brutos / 12 meses = 2.333 €/mes. SS anual ≈ 2.333 × 12 × 6,48 % ≈ 1.814 €.
Paso 3 — Obtén la base imponible
La base imponible del trabajo es el rendimiento neto antes de aplicar las reducciones fiscales:
Base imponible = Bruto anual − SS anual
Ejemplo: 28.000 − 1.814 = 26.186 €
Paso 4 — Reducción por rendimientos del trabajo (Art. 20 LIRPF)
Esta reducción beneficia especialmente a los asalariados con rentas bajas. Su importe depende de los rendimientos netos del trabajo:
| Rendimiento neto | Reducción |
|---|---|
| ≤ 14.852 € | 7.302 € (máximo) |
| 14.852 € – 17.673,52 € | Reducción progresiva (declina) |
| 17.673,52 € – 19.747,50 € | Reducción residual (declina) |
| > 19.747,50 € | 0 € |
Ejemplo: base imponible 26.186 € > 19.747,50 € → reducción = 0 €.
Paso 5 — Mínimo personal y familiar (Art. 57–58 LIRPF)
El mínimo personal es la parte de renta exenta de tributación para cubrir las necesidades vitales básicas:
| Situación | Mínimo |
|---|---|
| General (menos de 65 años) | 5.550 € |
| 65 años o más | 6.700 € |
| 75 años o más | 8.100 € |
| 1.er hijo a cargo (< 25 años) | + 2.400 € |
| 2.º hijo | + 2.700 € |
| 3.er hijo | + 4.000 € |
| 4.º hijo y siguientes | + 4.500 € |
La base liquidable es la base sobre la que se aplican los tramos de IRPF:
Base liquidable = Base imponible − Reducción rendimientos − Mínimo personal
Ejemplo (sin hijos, <65 años): 26.186 − 0 − 5.550 = 20.636 €
Paso 6 — Calcula el IRPF: tramo estatal y autonómico
El IRPF se divide en dos partes que se suman: el tramo estatal(igual para todos) y el tramo autonómico (fijado por cada comunidad). Ambos se aplican a la base liquidable.
Tramos estatales (2025)
| Desde | Hasta | Tipo estatal |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 9,50 % |
| 12.450 € | 20.200 € | 12,00 % |
| 20.200 € | 35.200 € | 15,00 % |
| 35.200 € | 60.000 € | 18,50 % |
| 60.000 € | 300.000 € | 22,50 % |
| 300.000 € | En adelante | 24,50 % |
Comparativa de tramos autonómicos
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Para 28.000 € brutos |
|---|---|---|---|
| Madrid | 8,50 % | 20,50 % | ~21.300–22.000 €/año |
| Andalucía | 9,50 % | 22,50 % | ~20.900–21.600 €/año |
| Cataluña | 9,50 % | 25,50 % | ~20.500–21.200 €/año |
Estimaciones para trabajador <65 años, sin hijos, 12 pagas. Cálculos con tramos oficiales BOE/ATC/Junta.
Paso 7 — Sueldo neto final
Con todos los datos, la fórmula final es:
Neto anual = Bruto − SS anual − IRPF total
Para obtener el neto mensual:
Neto/mes = Neto anual ÷ 12 (o ÷ 14 si tu empresa paga 14 pagas)
Ejemplo completo: 28.000 € brutos en Madrid
- − Seguridad Social: 1.814 €
- = Base imponible: 26.186 €
- − Reducción rendimientos: 0 € (renta > 19.747,50 €)
- − Mínimo personal: 5.550 €
- = Base liquidable: 20.636 €
- − IRPF (estatal + autonómico Madrid): aprox. 4.800–5.200 €
- = Neto anual: ~21.300–22.000 € · Neto/mes: ~1.775–1.833 €
Preguntas frecuentes
- ¿Cuánto se descuenta de Seguridad Social del sueldo?
- El trabajador cotiza el 6,48% del salario mensual bruto (base entre 1.260 €/mes y 4.720,50 €/mes). Para un sueldo de 28.000 € anuales, la cotización total al año es aproximadamente 1.814 €.
- ¿Por qué varía el IRPF según la comunidad autónoma?
- El IRPF se divide en tramo estatal (igual para todos) y tramo autonómico (fijado por cada comunidad). Madrid aplica los tipos autonómicos más bajos de España (8,5%–20,5%), mientras que Cataluña tiene los más altos (9,5%–25,5%). La diferencia neta puede superar 1.500 €/año para sueldos de 50.000 €.
- ¿Qué diferencia hay entre 12 y 14 pagas?
- El neto anual total es idéntico. Con 14 pagas, el mensual ordinario es más bajo, pero se cobran dos pagas extra íntegras en verano y Navidad. Con 12 pagas, la empresa prorratea esas extras en los mensajes ordinarios.
- ¿Cómo afecta tener hijos al sueldo neto?
- Los hijos a cargo incrementan el mínimo familiar: 2.400 € por el primer hijo, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por el cuarto y siguientes. Esto reduce la base liquidable y, por tanto, el IRPF a pagar — aumentando el sueldo neto.
- ¿La calculadora es exacta o solo orientativa?
- La calculadora aplica el flujo oficial de la AT (SS → base imponible → reducción rendimientos → mínimos → IRPF estatal + autonómico) con tramos verificados contra el BOE. Los resultados son muy aproximados pero no sustituyen la nómina real, que puede incluir retenciones adicionales, deducciones autonómicas específicas u otras circunstancias personales.
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Ir a la calculadora →Autoridad, fuentes oficiales y metodología
Esta guía está elaborada siguiendo el flujo de cálculo oficial de la Agencia Tributaria española (AT) y contrasta los datos con las siguientes fuentes primarias de acceso público:
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF (BOE núm. 285) — Art. 17 (rendimientos trabajo), Art. 20 (reducción rendimientos), Art. 57–61 (mínimos).
- Real Decreto 439/2007 — Reglamento del IRPF, retenciones y pagos a cuenta.
- BOE-A-2025-3303 — Tramos autonómicos IRPF Madrid 2025 (Ley 6/1997 de la Comunidad de Madrid).
- Agència Tributària de Catalunya (ATC) — Escala autonómica simplificada de 8 tramos vigente desde 2025 (atc.gencat.cat).
- Decreto-ley 7/2022, de 20 de septiembre — Reforma IRPF autonómico Andalucía (BOJA núm. 184), sin modificaciones posteriores.
- Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) — Bases y tipos de cotización 2025: contingencias comunes 4,70%, desempleo 1,55%, FP 0,10%, MEI 0,13% (total trabajador: 6,48%).
Los cálculos son orientativos. No sustituyen el asesoramiento fiscal profesional ni la nómina oficial. Para situaciones con múltiples fuentes de renta, deducciones autonómicas específicas o situaciones especiales, consulta a un gestor o asesor fiscal colegiado.